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Depreciação - fórmula de cálculo

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O número de fontes usadas neste artigo: 6. Você encontrará uma lista delas na parte inferior da página.

As patentes permitem que inventores e seus parceiros, que têm direitos exclusivos, façam e vendam sua invenção. Deve ser novo e útil. Uma patente é um ativo intangível de uma empresa; possui os mesmos recursos e propriedades de direitos autorais, marca registrada, franquia, licença estadual, recurso natural, propriedade ou capital depreciável. Uma patente só pode ser adquirida por um período limitado de tempo. O custo de uma patente depende da duração de sua ação, bem como do grau de utilidade na vida. As patentes não são emitidas por um período superior a 40 anos. Para calcular a depreciação de uma patente, você pode usar uma fórmula simples, como para outros ativos intangíveis. Neste artigo, mostraremos como calcular o valor de ativos intangíveis e depreciação.

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De acordo com os requisitos da legislação contábil e tributária atual, todas as entidades de negócios são obrigadas a acumular depreciação. A transferência do valor do objeto para o custo de produtos manufaturados ou obras permite que a organização aceite legalmente o valor da depreciação em despesas e compense os fundos gastos. Considere como a depreciação é calculada - a fórmula depende do método usado.

Encargos de depreciação - fórmula de cálculo

O valor dos encargos de depreciação é determinado por fórmulas geralmente aceitas. Os principais indicadores do cálculo são o custo inicial (PS) e a taxa de depreciação (ON). Ao escolher a metodologia de cálculo ideal, deve-se levar em consideração as especificidades da empresa. A maneira mais comum é considerada linear.

Depreciação linear - fórmula de cálculo, por exemplo

Analisaremos a depreciação linear em números específicos. Suponha que uma empresa possua uma máquina com um custo inicial de 250.000 rublos. O SPI tem 6 anos (grupo 4), ou seja, 72 meses. Então, o NA mensal = 1/72 x 100% = 1,38%, o valor da depreciação = 250.000 rublos. x 1,38% = 3450 esfregar. por mês. 41.400 rublos serão baixados por ano, o objeto será baixado completamente em 6 anos.

Depreciação do SO: fórmula de cálculo

Em relação aos ativos fixos, são fornecidos os seguintes métodos de depreciação (parágrafo 18 da PBU 6/01):

  • maneira linear
  • método de resíduos reduzidos,
  • o método de baixa do valor pela soma dos números de anos da vida útil,
  • o método de baixa do valor proporcional ao volume de produção (trabalho).

Apresentaremos, para determinar o valor mensal das deduções de depreciação, as fórmulas de cálculo para cada um dos métodos indicados (parágrafo 19 do PBU 6/01).

Maneira linear:

A = C / SPI / 12

onde A é o valor da depreciação do mês,

C - inicial ou restauração (em caso de reavaliação) o custo do ativo,

SPI - a vida útil do ativo em anos.

O método de resíduo reduzido:

A = O / SPI * K / 12

onde A é o valor da depreciação do mês,

О - o valor residual do ativo no início do ano em que a depreciação é calculada,

SPI - a vida útil do ativo em anos,

K é o coeficiente estabelecido pela organização (não superior a 3).

O método de baixa do valor pela soma dos números de anos da vida útil:

A = C * CHL / ∑CHL / 12

onde A é o valor da depreciação do mês,

C - inicial ou restauração (em caso de reavaliação) o custo do ativo,

CL - o número de anos restantes até o final da vida útil do ativo,

∑ЧЛ - a soma do número de anos de vida útil de um ativo,

O método de baixa do valor em proporção ao volume de produção (trabalho):

onde A é o valor da depreciação do mês,

PS - o valor inicial do SO ativo,

OhF - o indicador natural do volume de produção (trabalho) no mês atual,

OhP - o volume estimado de produtos (trabalho) para toda a vida útil do ativo.

Depreciação não linear - fórmula de cálculo

O método não linear é aplicado não para cada objeto do SO separadamente, mas para um grupo de objetos homogêneos. Ao mesmo tempo, para ativos individuais pertencentes aos grupos 8 a 10, o valor das deduções de depreciação, a fórmula acima, é calculado exclusivamente por um método linear.

A = Saldo total do grupo x HA / 100.

A HA é determinada para cada grupo de depreciação de acordo com os requisitos do parágrafo 5 do art. 259.2 do Código Tributário.

Como encontrar depreciação: fórmula para ativos intangíveis

Diferentemente dos ativos fixos, em relação aos ativos intangíveis, apenas três métodos de depreciação são fornecidos (parágrafo 28 do PBU 14/2007):

  • maneira linear
  • método de resíduos reduzidos,
  • o método de baixa do valor proporcional ao volume de produção (trabalho).

O método de baixa para a soma do número de anos da vida útil em relação aos ativos intangíveis não é aplicado.

Ao aplicar o método linear e o método de baixa do custo proporcional ao volume de produção para determinar o valor da depreciação, as fórmulas para ativos intangíveis são semelhantes às fórmulas para ativos fixos. A diferença nos métodos refere-se apenas ao uso do método de resíduos reduzidos. Ao determinar o valor da depreciação acumulada, a fórmula para o ativo imobilizado envolve o cálculo do valor anual da depreciação, que é então dividido por 12. Dessa forma, o valor residual é obtido no início do ano. E para os ativos intangíveis, apenas o valor da depreciação mensal é calculado pela fórmula, ou seja, o valor residual é obtido no início de cada mês. Portanto, para ativos fixos com esse método durante o ano, o valor da depreciação mensal será o mesmo, mas para ativos intangíveis a cada mês é diferente. Além disso, para o ativo imobilizado, o denominador da fórmula usa um indicador constante do JFS por toda a vida útil e no cálculo da depreciação do ativo intangível - a vida útil restante.

Mostramos como encontrar uma depreciação pela fórmula do saldo reduzido em um exemplo:

O ativo e os ativos intangíveis têm um custo inicial de 120.000 rublos cada. A vida útil é a mesma e é de 5 anos. Na depreciação, o método do saldo reduzido é usado. O fator de impulso está definido como 3.

Assim, no primeiro ano, a depreciação dos ativos fixos será: 120.000 rublos / 5 anos * 3 = 72.000 rublos. Consequentemente, mensalmente, do 1º ao 12º mês do primeiro ano de depreciação, o valor mensal das deduções será de 6.000 rublos (72.000 rublos / 12 meses).

E para ativos intangíveis, a depreciação será:

  • para o 1º mês: 120.000 rublos * 3/60 meses = 6.000 (rublos),
  • pelo segundo mês: (120.000 rublos - 6.000 rublos) * 3/59 meses = 5.797 (rublos),
  • pelo terceiro mês: (120.000 rublos - 6.000 rublos - 5.797 rublos) * 3/58 meses = 5.597 (rublos), etc.

Como encontrar depreciação na contabilidade - fórmula

Uma descrição das opções de cálculo da depreciação na contabilidade da empresa é fornecida no RAS 6/01. Os métodos reais são regulamentados pelo parágrafo 18 do regulamento:

  1. Linear
  2. Proporcional - de acordo com a soma das IST, o saldo reduzido e o volume de produtos manufaturados.

O primeiro método é considerado acima, e o uso de métodos proporcionais é permitido mediante solicitação da empresa, com a aprovação da opção de cálculo da depreciação na política contábil.

Como encontrar o valor da depreciação na contabilidade fiscal

A fórmula pode ser usada como uma das alternativas acima, dependendo do método de depreciação. Para fins de tributação, uma empresa tem o direito de usar um dos dois métodos permitidos nos termos do art. 259 Código Tributário - linear ou não linear. A determinação do grupo de depreciação apropriado para o estabelecimento de IST é feita de acordo com os requisitos do art. 258 no momento da adoção do sistema operacional. O cálculo do valor da depreciação é realizado de acordo com as fórmulas acima, mensalmente, até a disposição completa do objeto ou a sua disposição. A transição de métodos não lineares para lineares não pode ser feita mais de uma vez a cada cinco anos.

Neste artigo, vimos como encontrar depreciação. A fórmula é usada de acordo com o método aceito de cálculo do desgaste. A correção da depreciação é importante do ponto de vista de amortização de custos, pagamento de impostos e observação oportuna da reprodução. Uma vez que a economia significa que a depreciação é considerada uma fonte de formação e atualização de ativos fixos da empresa.

O que é depreciação?

Depreciação é o processo de transferir periodicamente o custo inicial de um ativo fixo ou intangível para despesas de produção, comerciais ou comerciais em geral, dependendo de como o ativo é usado.

Existem várias formas de depreciação, mas as entidades legais no sistema tributário simplificado provavelmente devem escolher a mais simples - um método linear de depreciação.

O método linear consiste no fato de que, durante toda a vida útil, o ativo imobilizado ou intangível é baixado em ações iguais. A depreciação é cobrada mensalmente, a partir do próximo mês após a entrada em operação do imóvel e até a depreciação total do custo original do ativo imobilizado ou do intangível.

Como podemos calcular a depreciação?

Como pode ser visto na fórmula, será necessário determinar o custo inicial e a vida útil para calcular o valor da depreciação mensal. Se não houver problemas com o valor do custo inicial, determinar o período de uso às vezes é uma tarefa difícil.

Determinar a vida útil

Para um ativo intangível, a vida útil é determinada pela própria empresa. Este é o período durante o qual os ativos intangíveis serão utilizados e, assim, geram renda.

Para ativos fixos em contabilidade, uma empresa também pode estabelecer um período de uso por conta própria, mas não será supérfluo coordenar esse período com padrões e classificadores já desenvolvidos.

Portanto, para determinar a vida útil, recomendamos o uso do classificador do imobilizado para grupos de depreciação, aprovado pela Decisão do Governo Nº 1 de 01.01.2002.

Se o ativo imobilizado pertencer a vários grupos de depreciação, recomendamos que você escolha a vida útil no intervalo dos grupos aos quais se relaciona, com base na vida útil estimada do ativo.

Assim, será possível obter o valor da depreciação mensal.

Se você precisar determinar a quantidade de depreciação para o período, por exemplo, em 01/01/2019, deverá primeiro determinar a data do comissionamento e calcular quantos valores de depreciação mensais deveriam ter sido feitos. Assim, o valor da depreciação mensal pode ser multiplicado pelo número de meses a partir da data do comissionamento.

Exemplo de cálculo

A LLC Romashka comprou um carro por 600.000 rublos em 22/02/2016 e colocou em operação em 10/03/2016.

A partir de 01.01.2019, é necessário determinar o valor da depreciação para o período de uso.

Os automóveis de passageiros, de acordo com o classificador, pertencem ao terceiro grupo de depreciação, com uma vida útil de 3x a 5 anos. Escolhemos, por exemplo, 5 anos - o carro é confiável e vamos operá-lo por um longo tempo.

A taxa de depreciação anual é igual a: 100% / 5 anos = 20%

O valor da depreciação anual é de 600.000 rublos * 20% = 120.000 rublos.

O valor da depreciação mensal é de 120.000 rublos / 12 meses. = 10 000 esfregar.

O principal ativo foi comissionado em 10/03/2016, portanto, até 01/01/2019, foi operado por 9 + 12 + 12 = 33 meses completos.

A partir de 1º de janeiro de 2019, o valor da depreciação será de 33 meses. * 10.000 rublos = 330.000 rublos.

Como calcular a depreciação

Ativos fixos e intangíveis são a propriedade e os ativos intangíveis da organização, que são usados ​​em suas atividades e são capazes de trazer à organização as receitas de sua posse e uso por um longo período de tempo - pelo menos 1 ano (máquinas-ferramentas, ferramentas, automóveis, imóveis, patentes para invenções, licenças ou direitos autorais, marcas registradas etc.).

Com o tempo, as máquinas se tornam obsoletas, as ferramentas se desgastam, os edifícios desmoronam, as patentes antigas são substituídas por novas e mais tecnológicas. E se, por exemplo, você deseja vender sua máquina ou prédio, surge a pergunta - qual é o seu valor real, considerando o uso ativo? O Gazelle, de 3 anos, não pode custar o preço de um novo. Portanto, chegamos à necessidade de levar em consideração a depreciação de um ativo fixo (ativo intangível) ou sua depreciação ao longo do tempo. Considerando que ajudaremos a depreciação.

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